简介

“公司是否需要在申请注销税务登记之前清算公司所得税？”答案是不。因此，在什么情况下需要清算公司所得税，在什么情况下不需要清算公司所得税，以下为华正的编辑。

一、应取消税务注册的情况

（一）如果纳税人有解散，破产，注销或其他情况，并且依法中止了纳税义务，则他应先申请相关护照和信息的原始税务登记，然后再申请向工商行政管理部门或者其他机构注销登记该机构宣布该机构取消税务登记；如果不需要按照规定向工商行政管理机构或者其他机构申请登记，应当在有关机构批准或停牌公告发布之日起15日内，将有关护照和资料报送原税务登记机构。

（二）住所或营业地点发生变化并涉及税务登记机关变更的纳税人姑苏公司注销股东会决议，应向工商行政管理机关或其他机构申请变更或注销登记，或者在住所或营业地点发生之前更改，持有相关护照和信息，并向原税务登记机关申报以取消税务登记。

（三）在中国承包建筑，安装，装配，勘探项目并提供劳务的外国企业，应在项目完成前十五日内离开中国，持有有关护照和材料，并进行申报向原税务登记机关取消税务登记。

编者注

1.被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他主管机关注销登记的纳税人，应当自营业执照被吊销或者营业执照被撤销之日起十五日内，向原税务登记机关报告。撤销注册。取消税务注册。

2.住所或营业地点发生变化并涉及税务登记机关变更的纳税人，应在取消税务登记之日起30天内向到达地的税务机关报告进行税务登记。

3.纳税人应在代表他们取消税务注册之前向税务机关提交相关证明文件和材料，结算应纳税额，超额退还（免税）税款，滞纳金和罚款，上交和取消收据，税款登记证和其他税务护照经税务机关批准后，应当办理注销税务登记的手续。

二、需要清算企业所得税的情况

（[一）需要根据《公司法》，《公司破产法》和其他规定进行清算的公司

主要包括以下三种类型：

（[二）在公司重组期间需要清算的企业

主要包括以下四种类型：

编者注

1.企业应在整个清算期间将清算收入作为单独的纳税年度进行估算。

2.分配给清算公司股东的剩余资产金额，相当于清算公司累计未分配收益和根据股东股份估算的累计盈余公积的份额，应确认为股利收入;扣除股利收入后的剩余资产，超过或超过股东投资成本的部分，确认为股东的投资出售收益或损失。

3.清算公司股东从清算公司分配的资产应根据可变现价值或实际交易价格确定税基。

三、无需清算公司所得税的情况

（一）当纳税人由于其住所和营业地点的变化而取消其税务登记时（涉及税务登记机构的变更），他们通常不需要执行公司所得税清算。在中华人民共和国海外（包括香港，澳门和台湾）的注册地，应进行公司所得税清算，仅涉及在中国境内转让姑苏公司注册地的其他人无需进行公司收益税收清算。

（二）除了从法人向独资经营或合伙制之类的非法人组织转变之外，其他只需更改的法律方法就不需要清算公司所得税，并且税务注册可以除法规另有规定外，变更后企业继承有关企业所得税的有关事项（包括亏损结转，税收优惠和其他权利义务）姑苏公司注销税务清算，但不符合规定的除外。住所变更而产生的优惠条件。

因此，不必为注销公司而清算公司所得税姑苏公司注销税务清算，必须根据上述不同情况进行判断。

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